报价单与税务发票上的 GST：单据上必须写清什么

如果您已登记 GST，每一张税务发票都必须让人看得清七件事：这是一张税务发票、您是谁、您的 ABN、开具日期、您卖了什么及其数量和价格、GST 是多少，以及 GST 适用于哪几行。一笔销售达到 $1,000，还必须写明买方是谁。如果您没有登记，就不收 GST，开出的是普通发票，绝不能叫税务发票。报价单根本不是税务文件，但它应该写出客户最终要付的含 GST 总价，因为客户一旦接受，将来的发票就要与它对得上。

本文多次提到「税务发票」。它对应的英文单据抬头，是在 Invoice 前面加上 Tax 一词；文末的资料来源保留了每个官方页面的英文原名，方便您搜索。

在澳大利亚，发票是谁开的？

是您自己。如果您熟悉的是由税务机关统一管理的发票，这一点最容易弄错：澳大利亚税务局（ATO）的税务发票页面写明，税务发票在大多数情况下由卖方开具，而且不必是纸质的。一份文件算不算税务发票，看的是上面写清了什么。下面几节讲的就是「写清什么」。

您到底要不要收 GST？

登记之后才收；而营业额过了门槛，就必须登记。ATO 的登记 GST页面写明，当您的企业的 GST 营业额达到 $75,000 或以上，或者您新开一门生意并预计第一年就会达到这个数字时，您必须登记。一旦达到必须登记的条件，您需要在 21 天内办理，而且要先有 ABN。门槛以下，大多数企业可以自行选择是否登记；该页面列出了例外，其中包括出租车和网约车司机，他们不论营业额多少都要登记。

对于拖得太久的情况，这个页面说得毫不客气：如果您本该登记而没有登记，您可能要为自应登记之日起的销售补缴 GST，即使当时的售价里并没有包含 GST。它建议没有登记的企业每个月检查一次：营业额是否已经到了门槛，或者是否很可能超过。

至于 GST 本身，ATO 在 GST 如何运作页面上的说法是：对在澳大利亚销售或消费的大多数商品、服务及其他项目征收的一种税基广泛的税，税率为 10%。有些销售不含 GST，称为 GST-free；一张发票上既有应税行、又有非应税行时，这一点就很要紧。

税务发票上必须写什么？

ATO 的税务发票页面写明：应税销售金额低于 $1,000 的税务发票，必须包含足够的信息，让人能够清楚确定以下七项；达到或超过 $1,000 的销售，还需要写明买方的身份或 ABN。

项目	低于 $1,000 的销售	$1,000 或以上的销售
该文件意在作为税务发票	必须	必须
卖方的身份	必须	必须
卖方的 ABN	必须	必须
发票的开具日期	必须	必须
所售项目的简要说明，包括数量（如适用）和价格	必须	必须
应付的 GST 金额（如有）	必须	必须
发票上每项销售中应税的部分	必须	必须
买方的身份或 ABN	不要求	必须

同一页面上还有两点。第一，GST 金额可以单独列出；如果 GST 恰好是总价的十一分之一，也可以改用一句声明，说明总价已含 GST（这句声明的英文原句，请照抄 ATO 页面上的写法）。第二，符合较大金额要求的发票，同样可以用于较小金额的销售。所以最省事的习惯，是每一张发票都写上客户的名称。

发票编号、付款条件和收款方式，都不在 ATO 的清单上。澳大利亚政府的如何开发票指南建议使用唯一的发票编号，并在发票上清楚列出付款方式和付款条件。这些是惯例而不是税法要求，但您能不能顺利收到钱，靠的正是它们。

多久之内必须提供？

客户索取的时候。ATO 的原话译成中文是：如果客户索取税务发票，您必须在 28 天内提供，除非这笔销售的金额在 $82.50（含 GST）或以下。它也不必是纸质的：该页面说，您可以用邮件发送 PDF 的方式开具税务发票，只要其中包含全部必需的信息。

有些行含 GST、有些行不含，怎么办？

那么发票上必须写明哪行是哪行。ATO 的页面写明，同时包含应税和非应税项目的税务发票，必须清楚显示哪些项目应税，还必须显示每一项应税销售、应付的 GST 金额，以及应付的总金额。落到实处，就是 GST 要逐行确定，而不是在最下面统一加上十分之一。

没有登记 GST，有什么不同？

抬头不同，税也不同。business.gov.au 把发票分成两类：已登记 GST 的企业使用税务发票；没有登记的企业使用普通发票，上面不显示任何税。它说，没有法律规定普通发票里要写什么，并把这些列为通行做法：发票字样、您的企业名称、ABN、唯一的发票编号、开具日期、您的联系方式、所售商品或服务的说明（含数量和价格）、希望客户何时以及如何付款，以及买方的名称。只有一点它说得很坚决：抬头用 Invoice 一词，不得使用税务发票的抬头。

报价单上应该写什么？

没有税法规定报价单的格式，但有两个政府来源说明了上面应该有什么。business.gov.au 的准备报价页面说，书面报价至少应当包括：您的企业名称、ABN 和联系方式，客户的姓名和联系方式，对工作或服务的清楚说明，分项费用和总费用（适用时包含 GST），付款条件，开工和完工日期，报价的有效期，以及留给客户签字接受的位置。它还有一句值得记住的话，译成中文是：客户一旦接受您的报价，它就成为具有法律约束力的合同。

至于价格本身，澳大利亚竞争与消费者委员会（ACCC）的价格展示指引说，企业必须把总价展示为一个单一的数字，其中包含各项税费；只向其他企业展示价格的，总价里可以不含 GST。所以，给家庭客户的报价应当把含 GST 的总价放在最前面；给另一家企业的报价可以写不含 GST 的价格，但要注明。每份报价都写出小计、GST 和总额，两类读者都照顾到了。

如果您平时用中文和客户谈价钱，也请把同样的数字落在书面报价上：口头说的「含税」还是「不含税」，日后很难说清，写在报价单上的总额才是双方对得上的依据。

总额写得清楚的报价，跟进起来也更容易，见报价发出后如何跟进，又不让客户觉得烦。

HarvestFlow Grow 怎样把这些落到单据上？

HarvestFlow Grow 是一款把一笔生意从报价一路带到发票的 CRM，所以上面这些内容只需要录入一次。下面是它做的事，以及它留给您的事。

报价来自商机。 商机上有明细，每行包含产品、数量、单价和折扣。「生成报价」会把明细变成一份带编号的报价单 PDF，附总额和有效期，抬头是您企业的名称、地址和徽标。价格按税前录入，单据上显示小计、GST 和总额。详情见商机与销售管道页面。

逐行计算 GST。 每一行可以勾选是否加 GST；取消勾选不含 GST 的那一行，报价和订单都会跟着变。

ABN 和抬头取决于您是否登记。 当您声明已登记 GST 时，您的 ABN 才会印在单据上，这时发票的标题就是税务发票。

发票跟着订单走。 商机赢单时，会按它的明细生成一张订单草稿。「生成发票」会列出每一行还剩多少未开票，所以订单可以先开一部分、其余以后再开，任何东西都不会被开票两次。发票编号按您自己的序列排列，只有发票开具时才会占用编号。完整的路径见报价、订单与发票页面。

单据以英文打印。 用中文写的名称和备注也能正确打印。

它不做的事。 它不是会计软件，您的账本照旧放在您现在记账的地方。它不能告诉您是否应该登记 GST，也不能告诉您某一笔销售是否属于 GST-free。它的 AI 可以从客户的来信里把报价的明细整理出来，但 AI 不会生成、编号或发送任何报价、订单或发票；这条线划在哪里、为什么这样划，见 AI CRM 是什么：它能替您做什么，哪些事必须由您亲自决定。发出第一张发票之前，请对照上面的表格检查一遍，用任何软件都应如此。

本文为一般性信息，不构成税务或法律建议。您自己的情况，请以上面的 ATO 页面为准，并咨询您的会计师。